Știți ce este DAC7? Te afectează dacă obții venituri recurente prin platforme digitale precum Wallapop, Vinted, EBay, Airbnb, Fiverr, Amazon, Uber etc.

Ce este DAC7?

Actualizat: 10/04/2024

The DAC7 este o directivă europeană menită să îmbunătățească transparența fiscală în sfera digitală. Este încadrat într-unserie de directive cunoscute sub numele de DAC (Directive on Administrative Cooperation), care vizează combaterea evaziunii fiscale și a fraudei în Uniunea Europeană.

DAC7 este un pas important către o mai mare transparență în economia digitală. Platformele digitale au acum o responsabilitate semnificativă pentru colectarea și raportarea datelor fiscale, iar utilizatorii acestor platforme ar trebui să fie conștienți de noile lor obligații fiscale.

A intrat în vigoare la 1 ianuarie 2023 și afectează platformele digitale care operează în interiorul UE, fie că sunt europene sau în afara UE, dar oferă servicii rezidenților din țările membre.

În Spania, transpunerea acestui standard internațional a fost realizată prin intermediul Legea 13/2023, din 24 maisau, care modifică Legea 58/2003, din 17 decembrie, generală a impozitelor.

Platformele digitale își informează deja utilizatorii cu privire la obligația de a respecta aceste obligații fiscale (exemplu)

Ce înseamnă DAC7?

DAC7 este cea de-a șaptea versiune a Directivei privind cooperarea administrativă în domeniul fiscal. Acest regulament stabilește noi obligații pentru platformele digitale care facilitează activități comerciale, servicii sau închirieri în cadrul Uniunii Europene, cum ar fi:

– Închiriere de imobile.
– Vanzarea produselor.
– Furnizarea de servicii personale.
– Inchiriere orice tip de transport.

Conform DAC7, platformele sunt obligate să raporteze autorităților fiscale veniturile generate de utilizatorii serviciilor lor (vânzători sau locatori).

Cine este afectat de prezenta directivă?

DAC7 afectează platformele digitale care facilitează desfășurarea activităților economice, precum vânzarea de bunuri, prestarea de servicii, închirierea de imobile și închirierea mijloacelor de transport. Aceste platforme trebuie să colecteze și să raporteze informații despre veniturile generate de vânzătorii care își folosesc serviciile.

1. Platforme digitale: Orice platformă care facilitează vânzarea de bunuri sau servicii, închirierea de proprietăți sau activități similare. Acestea includ platforme precum piețele de comerț electronic (Amazon, eBay), platformele de închiriere de case (Airbnb) sau platformele de servicii (Uber, Fiverr).

2. Vânzători sau furnizori de servicii: Utilizatorii acestor platforme, tatât persoane fizice cât și companiicare obțin venituri prin vânzarea de produse, închirierea de imobile sau prestarea de servicii.

3. Autoritatile fiscale nationale: Fiecare stat membru primește informații detaliate cu privire la veniturile generate prin intermediul acestor platforme de către cetățenii săi.

Ce tip de informații ar trebui să raporteze platformele?

Platformele digitale au obligația de a colecta și raporta o serie de date de la vânzătorii sau furnizorii lor de servicii, cum ar fi:

– Numele complet și adresa.
– Număr de identificare fiscală (NIF).
– Data nașterii sau, în cazul persoanelor juridice, forma juridică a acesteia.
– Valoarea totală a tranzacțiilor efectuate și veniturile primite.

Platformele trebuie să transmită anual aceste informații autorităților fiscale din țara în care sunt stabilite. La rândul lor, aceste autorități vor partaja datele cu alte țări din UE printr-un sistem automat de schimb de informații.

De ce a fost implementat DAC7?

Principalul obiectiv al DAC7 este reducerea evaziunii fiscale și asigurarea faptului că cei care câștigă bani prin platformele digitale plătesc taxele corespunzătoare în țările în care se generează venitul.

Acest lucru urmărește să asigure condițiile de concurență echitabile pentru companiile tradiționale și digitale, care au funcționat adesea într-un cadru fiscal mai puțin reglementat.

Ce se întâmplă dacă o platformă nu respectă DAC7?

Dacă o platformă nu respectă obligațiile DAC7, se poate confrunta cu sancțiuni atât în ​​țara în care este înființată, cât și în cele în care are utilizatori. Sancțiunile pot include amenzi semnificative și limitări operaționale, motivând platformele să respecte cu strictețe reglementările.

Exemple practice

1. Vânzarea produselor pe o platformă online: Dacă o persoană din Spania vinde produse pe Amazon și obține venituri, Amazon trebuie să-și colecteze datele personale și fiscale și să le raporteze autorităților spaniole, care vor verifica apoi dacă persoana respectivă a declarat corect acel venit.

2. Proprietăți închiriate prin Airbnb: Dacă un proprietar își închiriază apartamentul în Franța prin Airbnb, această platformă trebuie să informeze autoritățile franceze despre veniturile obținute de acel proprietar, astfel încât să se asigure plata corectă a impozitelor pe acel venit.

Implicații pentru utilizatorii platformei

Cine este afectat de aceste obligații fiscale?

Dacă sunteți vânzător sau proprietar pe oricare dintre aceste platforme (cum ar fi EBay, Airbnb, Fiverr, Amazon, Uber etc.), ar trebui să rețineți că:

– Informațiile despre venitul dumneavoastră vor fi trimise autorităților fiscale din țara dumneavoastră.
– Trebuie să declarați acest venit în declarația de impozit pe venit sau în declarația de impozit pe profit, după caz.
– Dacă nu faci acest lucru, s-ar putea confrunta cu sancțiuni pentru evaziune fiscală.

Directiva europeană cunoscută sub numele de DAC 7, care implică schimbul de informații fiscale cu autoritățile Uniunii Europene. Aceste reglementări se adresează vânzătorilor care au efectuat peste 30 de operațiuni sau au generat venituri de peste 2.000 de euro prin intermediul acestor platforme.

DAC 7 impune acestor platforme să colecteze, să verifice și să transmită anumite informații despre vânzătorii care își folosesc serviciile către autoritățile fiscale relevante. Această colectare de date trebuie efectuată anual, de la 1 ianuarie până la 31 decembrie a fiecărui an, iar informațiile trebuie raportate până la 31 ianuarie a anului următor.

Vânzătorii care au efectuat peste 30 de tranzacții sau au primit venituri de peste 2.000 de euro folosind servicii pe platforme digitale vor fi afectați de aceste noi reglementări.

Sfaturi practice pentru vânzători și proprietari

• Țineți înregistrările la zi: asigurați-vă că informațiile furnizate platformei sunt corecte și actualizate.
• Verificați-vă obligațiile fiscale: dacă generați venituri prin intermediul platformelor digitale, asigurați-vă că sunteți la curent cu obligațiile fiscale din țara dvs. și consultați-vă cu un consilier fiscal dacă este necesar.
• Declarație de venit: Nu uitați să declarați veniturile obținute prin intermediul platformelor digitale în declarația de impozit, pentru a evita eventualele penalități.
• Aceste reguli nu sunt ușor de interpretat fără ajutorul unui consilier fiscal. Căutați sfat profesional.

Un exemplu practic: cazul Wallapop

Wallapop iar cel AEDAF (Asociația Spaniolă a Consilierilor Fiscali).) au semnat un acord de colaborareși răspândit documente explicative cu multe cazuri practice în care cazuri trebuie declarat venitul primit pe o platformă precum Wallapop.

Atenție dacă primiți o subvenție, un ajutor de securitate socială sau un ajutor

Dacă primiți orice beneficiu public care este supus limitelor și controlului veniturilor, cum poate fi o indemnizatie de somajel Venitul minim de traia Venit de inseraresau o pensie de pensionare, rețineți următoarele:

Din sumele pe care le-am explicat, Platformele digitale precum Wallapop, Vinted, Airbnb, Ebay etc., sunt obligate prin Directiva DAC7 și reglementările fiscale spaniole să comunice Agenția Fiscală datele și veniturile dumneavoastră.

Aceste informații nu ajung imediat la organele de conducere (INSS, SEPE, Comunități Autonome etc.), dar o va face în timp prin datele fiscale din declarațiile anuale ale Agenției Fiscale și dacă ați depășit venituri sau ați efectuat dintr-o activitate incompatibilă, acestea vă pot afecta beneficiul și vă pot genera obligația de a returna costurile necuvenite.

Referință juridică

• Directiva Consiliului (UE) 2021/514 din 22 martie 2021 de modificare a Directivei 2011/16/UE privind cooperarea administrativă în domeniul fiscal (DAC7).

• Legea 58/2003, din 17 decembrie, General Impozit.

• Decretul Regal 117/2024, din 30 ianuarie, care elaborează standarde și proceduri de due diligence în domeniul schimbului automat obligatoriu de informații comunicate de operatorii platformei, și modifică Regulamentul general de gestionare a taxelor și acțiunilor și procedurilor de inspecție și dezvoltare a regulilor comune de proceduri de aplicare a impozitelor, aprobate prin Decretul Regal 1065 /2007, din 27 iulie, de transpunere a Directivei (UE) 2021/514 a Consiliului din 22 martie 2021, care modifică Directiva 2011/16/UE privind cooperarea administrativă în domeniul fiscalității, precum și alte reglementări fiscale
• Dispoziție adițională a douăzeci și cinci din Legea 58/2003, din 17 decembrie, generală a impozitelor (BOE, 18 decembrie 2003).
• Ordinul HAC/72/2024, din 1 februarie